Lovgrundlag - Grundlæggende principper - EU´s Momssystem - Territorialprincip - Leveringssted - Varer - Montering - Installation - Ydelser - Trekanthandel - Konsignationslagre - One Stop Shop - Moms i en digitaltidsalder - Særlige importordninger - Kædehandel - Toldværdier - Momsfritagelser - E-handel - Digitale ydelser - Listesystem - Valutaomregning - Momskoder - Lande uden for EU - EU salg/eksportsalg - Tilbagesøgning - og meget mere...
Programpunkter:
Dag 1: Handel med varer
Grundlæggende principper
- EU's momssystem og direktiver
- Territorialbestemmelser
- Leveringssted for varer
- Sondring mellem varer og ydelser
- Momspligt og registreringspligt
- One-Stop-Shop (OSS) systemet
Praktisk momsadministration
- Momskoder og kontering
- Periodemæssig afgrænsning
- Valutaomregning
- Kreditnotaer og rettelser
- Regnskabsmæssig behandling
EU-handel med varer
- EU-salg (tidligere eksportsalg)
- EU-køb (tidligere importkøb)
- Trekantshandel
- Kædehandel
- Konsignationslagre
- Dokumentationskrav
Handel med lande uden for EU
- Import af varer
- Eksport af varer
- Toldværdi og beregningsgrundlag
- Særlige importordninger
Dag 2: Handel med ydelser, installation og montering
Handel med ydelser over landegrænser
- Regler for køb og salg af ydelser i EU og uden for EU
- Sondring mellem varer og ydelser
- Use and enjoyment’-ydelser (udnyttelseskriteriet)
- Særregler for visse ydelser; fast ejendom, personbefordring, restaurationskøb, leje at transportmidler, messer og udstillinger ol.
- Bilagskrav, når den ansatte er i udlandet, herunder bilag ved repræsentation
- Transportydelser
- Praktiske eksempler på handel med ydelser over landegrænser
Dokumentation og compliance
- Faktureringskrav
- Momsregistrering i andre lande
- Listesystem og momsrapportering
- Dokumentationskrav ved momsfrit salg
- Regnskabskrav
Særordninger og undtagelser
- One-Stop-Shop (MOSS)
- Import-One-Stop-Shop (IOSS)
- Non-Union-ordningen
- Særlige branchemæssige forhold
- Om særordninger
EU direktiv om "moms i en digital tidsalder":
- Udvidelse af momsregler for digitale platforme
- Udvidelse af one-stop-shop ordningen
- Indførelse af obligatorisk e-fakturering og digital rapportering
- Tekniske ændringer og harmoniseringer
Tilbagesøgning af moms i udlandet:
- Hvornår kan der søges betalt moms tilbage fra udlandet?
- Praktisk procedure og vigtige tidsfrister
- Skattemæssige konsekvenser, når der ikke søges momsrefusion
Materialer:
- Kursusmateriale med relevante lovtekster
- Praktiske eksempler og skabeloner
- Tjeklister til compliance
- Referencer til relevant lovgivning
- Online ressourcer
Efter kurset vil deltagerne:
- Forstå grundprincipperne i international moms
- Kunne identificere momspligtige transaktioner
- Kende dokumentationskrav
- Kunne håndtere almindelige internationale momssituationer
- Vide hvornår der skal søges specialistrådgivning
